安(an)順市(shi)國(guo)資委監管企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)辦法(試行)

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第一章(zhang)? 總(zong)則

第一條? 為(wei)加(jia)強國(guo)有(you)資產的監督管理,保障國(guo)有(you)資產安(an)全,完善企業(ye)資產損失責任制度,規範企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)行為(wei),根據《公司法》、《物權法》、《企業(ye)國(guo)有(you)資產法》和《企業(ye)國(guo)有(you)資產監督管理暫行條例》等法律法規,結合工(gong)作實(shi)際(ji),制訂本辦法。

第二(er)條? 本辦法適用于安(an)順市(shi)人(ren)民政府國(guo)有(you)資產監督管理委員會(hui)(以(yi)下簡稱市(shi)國(guo)資委)履行出資人(ren)職責的企業(ye)(以(yi)下簡稱企業(ye))。

第三條? 本辦法所稱企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu),是指違反國(guo)家(jia)和我市(shi)有(you)關規定以(yi)及企業(ye)規章(zhang)制度,未履行或未正(zheng)確fang)男兄霸穡 zao)成企業(ye)資產損失,經調查核實(shi)和責任認定,對負有(you)責任的企業(ye)負責人(ren)和其(qi)他(ta)經營管理人(ren)員bei)柘xiang)應處(chu)理的工(gong)作。

第四條? 企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作應當做到事實(shi)清楚、違規必究(jiu)、客(ke)觀公正(zheng)、程序規範、懲防結合。

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第二(er)章(zhang)? 責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作組織及職責

第五(wu)條? 企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作由市(shi)國(guo)資委和企業(ye)分別按(an)照規定的工(gong)作職責、權限(xian)和程序組織實(shi)施。

第六條? 市(shi)國(guo)資委在(zai)企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作中的主(zhu)要職責︰

(一)研究(jiu)制定企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)有(you)關規章(zhang)制度;

(二(er))負責市(shi)國(guo)資委管理權限(xian)範圍內相(xiang)關責任人(ren)的資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作;

(三)負責特別重大和連續發生(sheng)的重大企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作;

(四)指導和監督企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作;

(五(wu))受理企業(ye)直接處(chu)理的相(xiang)關責任人(ren)的申訴或復查申請;

(六)其(qi)他(ta)應由市(shi)國(guo)資委處(chu)理的工(gong)作。

第七條 ?企業(ye)在(zai)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作中的主(zhu)要職責︰

(一)負責企業(ye)管理權限(xian)範圍內相(xiang)關責任人(ren)的資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作;

(二(er))負責所屬企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作;

(三)配合市(shi)國(guo)資委開展特別重大或連續發生(sheng)的重大企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作;

(四)受理所屬企業(ye)處(chu)理的相(xiang)關責任人(ren)的申訴或復查申請;

(五(wu))市(shi)國(guo)資委交辦的其(qi)他(ta)有(you)關資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作。

第八條? 企業(ye)發生(sheng)資產損失,應當及時采取有(you)效措(cuo)施,減少(shao)或者(zhe)挽回損失;發生(sheng)重大或者(zhe)特別重大資產損失的,應當及時向市(shi)國(guo)資委報告。

第九條? 市(shi)國(guo)資委按(an)照以(yi)下程序開展企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作︰

(一)針對發生(sheng)的特別重大資產損失和連續發生(sheng)的重大資產損失,听取企業(ye)的匯報;

(二(er))指定有(you)關部門或成立專家(jia)工(gong)作組調查取證,核實(shi)有(you)關情(qing)況,分析損失原因,听取相(xiang)關責任人(ren)的mou)率觶 緯傻韃楸 媯span>

(三)明確資產損失責任性質,進行責任認定,提出處(chu)理建議;

(四)研究(jiu)作出並下達責任追(zhui)究(jiu)決(jue)定,或者(zhe)按(an)照管理權限(xian)移(yi)交有(you)關部門處(chu)理;

(五(wu))受理相(xiang)關責任人(ren)的申訴,組織復查;

(六)組織落(luo)實(shi)處(chu)理決(jue)定,監督檢查執行情(qing)況。

第十條? 企業(ye)按(an)照以(yi)下程序開展資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作︰

(一)指定有(you)關部門或成立專家(jia)工(gong)作組調查取證,核實(shi)損失情(qing)況,分析損失原因,听取相(xiang)關責任人(ren)的mou)率觶 緯傻韃楸 媯span>

(二(er))明確資產損失性質,進行責任認定,提出處(chu)理建議;

(三)研究(jiu)作出處(chu)理決(jue)定,或者(zhe)按(an)照管理權限(xian)移(yi)交市(shi)國(guo)資委處(chu)理;

(四)受理相(xiang)關責任人(ren)的申訴,組織復查;

(五(wu))組織落(luo)實(shi)處(chu)理決(jue)定,監督檢查執行情(qing)況;

(六)向市(shi)國(guo)資委報告特別重大資產損失和連續發生(sheng)的重大資產損失以(yi)及國(guo)資委交辦的其(qi)它資產損失責任追(zhui)究(jiu)情(qing)況。

第十一條? 企業(ye)應當明確監察、審計、財務、法律和人(ren)事等部門在(zai)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作中的責任。

第十二(er)條? 負責企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作的相(xiang)關人(ren)員,應當嚴(yan)格執行工(gong)作程序,恪(ke)守工(gong)作職責,保守工(gong)作秘(mi)密(mi)。責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作人(ren)員與損失事項或相(xiang)關責任人(ren)有(you)利害關系的,應當回避。被調查的責任人(ren)員申請回避的,由派(pai)出責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作人(ren)員的單位審查後確定是否回避。

第十三條? 聘(pin)請參與調查的中介(jie)機構或相(xiang)關專家(jia),在(zai)企業(ye)資產損失專項審計或者(zhe)技ji)跗瑯pan)工(gong)作中,應當如(ru)實(shi)反映客(ke)觀事實(shi),並對有(you)關審計結果或評判(pan)意見的合法性、真(zhen)實(shi)性、有(you)效性負責。

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第三章(zhang)? 資產損失認定

第十四條? 企業(ye)發生(sheng)的資產損失,在(zai)調查核實(shi)的基礎上(shang),依據事實(shi)材料分析資產損失發生(sheng)的原因,根據有(you)關規定認定資產損失的性質、情(qing)形、金(jin)額。

第十五(wu)條? 企業(ye)資產損失責任追(zhui)究(jiu)中能夠證明資產損失真(zhen)實(shi)情(qing)況的各種事實(shi),均可作為(wei)損失認定證據。主(zhu)要包括(kuo)︰

(一)司法機關、公安(an)機關、行政部門、專業(ye)技ji)跫 棵諾紉婪 鼉叩撓肫笠ye)資產損失相(xiang)關的書面(mian)文(wen)件;

(二(er))會(hui)計師(shi)事務所、資產評估(gu)機構、律師(shi)事務所、稅務師(shi)事務所等社會(hui)中介(jie)機構對企業(ye)某(mou)項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或者(zhe)意見書;

(三)企業(ye)內部涉及特定事項的資產損失的會(hui)計記錄、內部證明材科或者(zhe)內部kao)ㄒ餳櫚齲span>

(四)可以(yi)認定資產損失的其(qi)他(ta)證明材料。

第十六條 ?認定資產損失金(jin)額應當包括(kuo)直接損失金(jin)額和間接損失金(jin)額。直接損失金(jin)額是與相(xiang)關人(ren)員行為(wei)有(you)直接因果關系的資產損失金(jin)額;間接損失金(jin)額是由shang)xiang)關人(ren)員行為(wei)引發或者(zhe)導致的、除直接損失金(jin)額之外的、能夠確認計量的其(qi)他(ta)資產損失金(jin)額。

第十七條? 資產損失金(jin)額應當依據有(you)關會(hui)計賬(zhang)簿記錄,按(an)照會(hui)計核算確認的損失分類(lei)分項進行認定。

未在(zai)會(hui)計賬(zhang)簿記錄或者(zhe)賬(zhang)面(mian)價值(zhi)與公允價值(zhi)相(xiang)差較(jiao)大的資產,應當按(an)照市(shi)價、重置價值(zhi)等公允價值(zhi)認定資產損失金(jin)額。

第十八條? 相(xiang)關的交易或者(zhe)事項尚未形成事實(shi)損失,但確有(you)證據證明在(zai)可預見的未來將發生(sheng)事實(shi)損失,且能計量損失金(jin)額的,應當認定為(wei)資產損失。

第十九條? 資產損失根據企業(ye)實(shi)際(ji)情(qing)況,按(an)照金(jin)額大小和影響程度劃分為(wei)一般資產損失、較(jiao)大資產損失、重大資產損失和特別重大資產損失︰

(一)一般資產損失是指企業(ye)資產損失金(jin)額在(zai)50萬元以(yi)下,且影響較(jiao)小的;

(二(er))較(jiao)大資產損失是指企業(ye)資產損失金(jin)額在(zai)50萬元以(yi)上(shang)(含50萬元)200萬元以(yi)下且yi)zai)企業(ye)造(zao)成一定不良(liang)影響的;

(三)重大資產損失是指企業(ye)資產損失金(jin)額在(zai)200萬元以(yi)上(shang)(含200萬元)500萬元以(yi)下且yi)zai)企業(ye)及社會(hui)造(zao)成嚴(yan)重不良(liang)影響的;

(四)特別重大資產損失是指企業(ye)資產損失金(jin)額在(zai)500萬元以(yi)上(shang)(含500萬元)且影響企業(ye)持續經營和發展能力(li)、造(zao)成嚴(yan)重不良(liang)影響的。

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第四章(zhang)? 資產損失責任追(zhui)究(jiu)範圍

第二(er)十條? 在(zai)采購物資和服務過程中,有(you)下列情(qing)形之一造(zao)成企業(ye)資產損失的,應當追(zhui)究(jiu)相(xiang)關責任人(ren)責任︰

(一)未按(an)照規定訂立合同的;

(二(er))未按(an)照規定進行招(zhao)標的;

(三)未進行必要的資shi)諾韃櫓?對?犢畹模span>

(四)采購標的物與市(shi)場同類(lei)商品價格相(xiang)比明顯偏高(gao)的;

(五(wu))采購標的物與合同約定嚴(yan)重不符而未采取有(you)效措(cuo)施的;

(六)虛報、瞞報物資(勞務)采購價格的;

(七)授意、指使(shi)或者(zhe)串通進行違規采購的;

(八)未按(an)照規定造(zao)成資產損失的其(qi)他(ta)情(qing)形。

第二(er)十一條? 在(zai)銷售產品和提供服務的過程中,有(you)下列情(qing)形之一造(zao)成企業(ye)資產損失的,應當追(zhui)究(jiu)相(xiang)關責任人(ren)責任︰

(一)未按(an)照規定訂立合同的;

(二(er))擅自壓低(di)價格銷售產品或者(zhe)提供服務的;

(三)擅自提供賒(she)銷信用或者(zhe)超出信用額度、期限(xian)提供賒(she)銷信用的;

(四)應收賬(zhang)款未進行及時催(cui)收、對賬(zhang),以(yi)及對異常應收款項未及時追(zhui)索或者(zhe)未采取有(you)效保全措(cuo)施的;

(五(wu))簽(qian)訂虛假合同,提供虛假產品或者(zhe)服務的;

(六)未按(an)照規定造(zao)成資產損失的其(qi)他(ta)情(qing)形。

第二(er)十二(er)條? 在(zai)資金(jin)管理和使(shi)用中,有(you)下列情(qing)形之一造(zao)成企業(ye)資產損失的,應當追(zhui)究(jiu)相(xiang)關責任人(ren)責任︰

(一)未按(an)照規定使(shi)用、調度資金(jin)的;

(二(er))超越權限(xian)或者(zhe)違反程序授權、批(pi)準(zhun)資金(jin)支出的;

(三)違規拆借資金(jin)的;

(四)因資金(jin)管理不嚴(yan),發生(sheng)貪(tan)污、失竊(qie)、攜款潛逃等事件的;

(五(wu))支票(piao)等票(piao)據丟(ding)失未及時采取有(you)效措(cuo)施的;

(六)違反有(you)關規定委托其(qi)他(ta)機構或者(zhe)個人(ren)從事理財業(ye)務的;

(七)未及時核對銀(yin)行存款余額、清理未達賬(zhang)項的;

(八)現金(jin)未及時入賬(zhang)、留存現金(jin)超過核定限(xian)額或者(zhe)私存私放資金(jin)的;

(九)未按(an)照規定造(zao)成資產損失的其(qi)他(ta)情(qing)形。

第二(er)十三條?

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